rentabilidad economica y financiera gif

Análisis patrimonial, financiero y económico

Introducción Ejercicio: RE, RF y FM (econfinados) Ejercicio: RE y RF (econfinados) Ejercicio: RE y RF (econfinados) Ejercicio: FM (econfinados)

Ejercicios en video.

san mateo patron contabilidad

El patrón de los contables: el fantástico cuadro que tenéis a vuestra izquierda es la inspiración de San Mateo, pintado por Caravaggio en 1602. Mateo, fue uno de los doce discípulos de Jesús de Nazaret y es citado en los Evangelios como Leví, hijo de Alfeo o Cleofás. Lo cierto, es que durante el siglo I, fue recaudador de impuestos en Cafarnaúm (Mateo 9,9, Marcos 2,14, Lucas 5,27-29). En la iconografía, en ocasiones lleva una bolsa, o a veces, balanzas para pesar oro, que aluden a su oficio de cambista.

Por este motivo, San Mateo es el patrón de los banqueros, de los contables y de las fuerzas de seguridad. También de los trabajadores de aduanas, loteros, expendedurías de tabaco y recaudadores de Hacienda. ¡Que completo!.

 

Ejercicio 1: el balance de situación

balance mira

 

La empresa APALANCATE SA, presenta la siguiente información contable relativa al ejercicio económico. Debes realizar el balance al final de dicho ejercicio.

Para ello, debes arrastrar cada elemento a la posición que consideres correcta y luego sumar las distintas masas. Más abajo tienes una serie de preguntas que debes responder junto a su solución.

 

Reserva voluntaria. . . . . . . . . . 20.000€

Ac por prest. de servicios . . . . . 45.000€

Deudores, efectos a cobrar. . . . . . 9.500€

Elementos de transporte . . . . . . 80.000€

Instalaciones técnicas . . . . . . . . . . x

Capital Social . . . . . . . . . . 120.000€

Maquinaria . . . . . . . . . . . . . 90.000€

Productos terminados. . . . . . . . 45.000€

Deudas a largo plazo . . . . . . . . 52.000€

Mobiliario. . . . . . . . . . . . . . 8.000€

Créditos a corto plazo . . . . . . . 15.500€

Caja, €. . . . . . . . . . . . . . . . 5.000€

Proveedores del I. a LP . . . . . . . 38.000€

Material de oficina. . . . . . . . . . 3.000€

Clientes, efectos a cobrar . . . . . . 9.000€

Proveedores del inmv a CP. . . . . . 46.000€

 

ACTIVO PN Y PASIVO
A) ACTIVO NO CORRIENTE

 

 

 

 

A) PATRIMONIO NETO

 

 

 

 

   

 

 

 

B) PASIVO NO CORRIENTE   

 

 

       

B) ACTIVO CORRIENTE   

 

 

 

 

 

 

C) PASIVO CORRIENTE   

 

 

 

 

TOTAL DEL ACTIVO:     TOTAL DEL PN Y PASIVO:    

 

APALANCATE.ES

 

a. Calcula el total de ambas masas patrimoniales y rellena el pie del balance (en el activo tendrás que poner una cantidad +x)
b. A raiz del balance anterior y despejando, puedes decir que el valor de la cuenta instalaciones técnicas es de .
c. Por otra parte, si realizas el análisis patrimonial, el Fondo de Maniobra asciende a €, por lo que podemos decir que la empresa se encuentra en financiero.
d. Si calculas el Ratio de Solvencia (Ratio de Solvencia = Activo/Pasivo) resulta la cantidad de (dos decimales) . Esto quiere decir que la empresa es solvente porque además, sabemos que una buena cifra para este ratio es que debe estar en torno a

 

 

 

Ejercicio 2: el balance de situación

 

Realiza el siguiente balance de situación a final del ejercicio económico de la empresa SO S.A., que presenta los siguientes elementos contables. Para ello, debes arrastrar cada elemento a la posición que consideres correcta y luego sumar las distintas masas.

Una vez desplazadas a su posición, no olvides hacer la suma de las diferentes masas contables. Luego podrás comprobar la solución.

 

Reserva legal . . . . . . . . . . . . 20.000€

Ac., efectos a pagar. . . . . . . . . 45.000€

Materias primas. . . . . . . . . . . .15.000€

Maquinaria. . . . . . . . . . . . . . 80.000€

Propiedad industrial. . . . . . . . . . . . x

Capital Social . . . . . . . . . . . 61.000€

Terrenos y b. naturales . . . . . . .40.000€

Deudores . . . . . . . . . . . . . . .11.000€

Amortización Ac I mat . . . . . . . .10.000€

Construcciones . . . . . . . . . . . 58.000€

Créditos a corto plazo . . . . . . 15.000€

Caja, € . . . . . . . . . . . . . . 11.000€

Efectos a pagar a LP . . . . . . . 80.000€

Proveedores . . . . . . . . . . . . 35.000€

 

ACTIVO PN Y PASIVO
A) ACTIVO NO CORRIENTE

 

 

 

A) PATRIMONIO NETO

 

 

 

   

 

 

 

B) PASIVO NO CORRIENTE   

 

 

       

B) ACTIVO CORRIENTE  

 

 

 

 

C) PASIVO CORRIENTE  

 

 

 

 

TOTAL DEL ACTIVO:     TOTAL DEL PN Y PASIVO:    

 

APALANCATE.ES

 

a. Calcula el total de ambas masas patrimoniales y rellena el pie del balance (en el activo tendrás que poner una cantidad +x)
b. A raiz del balance anterior y despejando, puedes decir que el valor de la cuenta propiedad industrial es de .
c. Por otra parte, si realizas el análisis patrimonial, el Fondo de Maniobra asciende a €, por lo que podemos decir que la empresa se encuentra en financiero.
d. Si calculas el Ratio de Endeudamiento (Ratio de Endeudamiento = Pasivo/PN) resulta la cantidad de . Esto quiere decir que la empresa está endeuda pero por debajo del nivel óptimo porque sabemos que una buena cifra para es que sea superior a

 

 

 

Ejercicio 3: Explicando el BN

 

Explica en 3 pasos en el cuaderno, cómo calcular el beneficio antes de intereses e impuestos (BAII), el beneficio antes de impuestos (BAI) y finalmente el beneficio neto (BN).

 

 

 

Ejercicio 4: Calculando el BN.

 

Una empresa presenta los siguientes resultaros al final del ejercicio económico: ventas de mercaderías, 2.500€, compras y gastos varios:1200€, gastos financieros:300, Impuesto sobre Sociedades:25%.

Además, de la empresa conocemos los siguientes datos relativos al balance; activo: 100.000€, fondos ajenos (pasivo): 40.000€

Concepto Cantidad
Ingresos de explotación:
Gastos de explotación:
BAII (O BAIT)
Ingresos financieros:
Gastos financieros:
BAI (O BAT)
I.S.:
Resultado del ejercicio (BN):

 

APALANCATE.ES

a. A la vista del enunciado del ejercicio y sin hacer siquiera la cuenta de resultados, podemos decir que los fondos propios de la empresa ascienden a €.
b. A raiz de la cuenta de resultados, la rentabilidad económica (RE) es del %. Es decir, que por cada 100€ invertido en el activo, obtengo € de beneficio bruto.
c. Y por otro lado, la rentabilidad financiera (RF) es del %. Es decir, que por cada 100€ invertido en el patrimonio neto, obtengo € de beneficio neto.

 

 

borron y cuenta nueva

Borrón y cuenta nueva: una de las obras maestras de la Edad Media, es el Libro de Horas de Catherine de Cleves, creado en Holanda en 1440 y actualmente en la Biblioteca Morgan de Nueva York. A la izquierda podéis ver una de sus muchas miniaturas. Estos libros eran copiados por monjes y miniados ('dibujados') por ellos mismos en los monasterios. Eran en sí, verdaderas obras de arte.

Normalmente, ante cualquier error (no existía el delete) se veían obligados a tirar el pergamino (el folio de la época) y empezar de nuevo. Ahí nació la expresión 'borrón y cuenta nueva' que hoy en el mundo económico significa perdonar las deudas y empezar de cero. Por cierto, te aconsejo la visión de la película 'El nombre de la rosa' que cuenta de manera muy rigurosa cómo era la vida en un convento en esa época y cómo copiaban los libros. Además, muchos de los personajes existieron en realidad, incluido el laberinto que daba acceso a la biblioteca que además era de un monasterio español....

 

 

Ejercicio 5: ¿Balance o cuenta de resultados?.

 

contable mes

A continuación te presentamos algunos elementos patrimoniales que deberás saber si pertenecen al balance o a la cuenta de resultados de la empresa.

Para hacer el ejercicio, simplemente arrastra el elemento patrimonial a la correspondiente masa: bienes y derechos de cobro (activo) u obligaciones (patrimonio neto y pasivo).

 

Capital Social
Elementos de transporte
Ventas de mercaderías
Clientes, efectos comerciales a cobrar
Salarios
Mercaderías
Compras de mercaderías
Amortización acumulada
Acreedores por prestación de servicios
Salarios
Amortización del ejercicio
Intereses de deudas

 

BALANCE
CUENTA DE RESULTADOS

 

 

Ejercicio 6: la cuenta de resultados

 

contable triste

Una empresa presenta los siguientes resultados al final del ejercicio económico:

Ventas de mercaderías, 12.500€, compras de mercaderías:3.500€, suministros:100, dividendos: 2.000€, Seguridad Social a cargo de la empresa: 600€, salarios:2.000€, Amortización del inmovilizado: 3000€, Impuesto sobre Sociedades:25%.

Además la empresa presenta una financiación ajena por valor de 600.000€ con un interés medio de la deuda del 2%. La financiación propia asciende a 400.000€

 

Concepto Cantidad
Ingresos de explotación:
Gastos de explotación:
BAII (O BAIT)
Ingresos financieros:
Gastos financieros:
BAI (O BAT)
I.S.:
Resultado del ejercicio (BN):

APALANCATE.ES

a. A raiz del enunciado y haciendo el cálculo correspondiente, podemos decir que el activo de la empresa asciende a €.
b. Tras obtener la cuenta de resultados, la rentabilidad económica (RE) es del %. Es decir, que por cada 100€ invertido en el activo, obtengo € de beneficio bruto.
c. Y finalmente, lLa rentabilidad financiera (RF) es del %. Es decir, que por cada 100€ invertido en el patrimonio neto, obtengo € de beneficio neto.

 

 

 

Ejercicio 7: La cuenta de resultados

 

A continuación aparecen una serie de situaciones referidas a la cuenta de resultados. En ellas deberás explicar cómo, a partir de los datos que te dan, puedes calcular la pregunta planteada. Desarrolla los cálculos que creas necesarios.

 

 

Ejercicio 8: Preguntas tipo test.

 

1. El analisis económico se hace mediante:

La rentabilidad económica.

La rentabilidad financiera.

Ambas son correctas.

2. La cuenta de resultados es:

Dinámica

Estática.

Ambas son correctas.

contando-dinero

3. El beneficio antes de impuestos es el:

BAII.

BAI.

BN.

4. Un dividendo percibido por la empresa por una inversión es un:

Gasto financiero.

Ingreso financiero.

Ninguna es correcta.

5. Tanto la RE como la RF:

Se usan en el análisis financiero.

Son un porcentaje.

Pueden salir negativas.