9. Los tributos

 

Muchas veces se habla impropiamente de impuestos cuando nos queremos referir a tributos. Se hace, porque de los tributos que pagamos, los más importantes son los impuestos. Pero como todos queremos hablar con propiedad, vamos a explicar que son exactamente cada uno de ellos. Llamamos tributo a todo dinero que pagamos al Estado y que vale para sufragar el gasto público. Dentro de los tributos tenemos impuestos, contribuciones especiales y tasas como luego veremos.

 

9.1 Impuestos

 

Impuestos: es una cantidad que pagamos de manera obligatoria y sin contraprestación de la administración. Puede ser directo, si pagamos por nuestro patrimonio personal (IBI) o indirecto, si pagamos por consumir o usar algo (IVA).

 

 

Impuestos directos:

 

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Es el más importante del país y se paga por obtener algún tipo de ingresos. Se calcula sobre un porcentaje de la renta que se gana. Así, las empresas todos los meses descuentan de las nóminas la cantidad de impuesto a pagar y lo transfieren al Estado. Al final de año se hace el cálculo de si lo pagado realmente corresponde con lo que se debería haber pagado y puede salir a devolver o a ingresas. Es rarísimo que salga a cero.

IS (Impuesto sobre Sociedades). Es un impuesto que se aplica a los beneficios de las sociedades. estas deben pagar un porcentaje fijo de sus beneficios (25%), aunque en realidad siempre es bastante menos que dicha cantidad por distintas reducciones. Normalmente es bastante inferior al IRPF.

El IS es un impuesto proporcional, ya que se pega un porcentaje fijo del beneficio. Sin embargo el IRPF es un impuesto progresivo, ya que el tipo imponible aumenta a la vez que la renta. Por tanto, alquien con un suedo anual de 400.000€ nunca pagará el 47% en realidad.

Por ejemplo, si alguien gana 30.000€ anuales pagará el 19% de 12.450. A los siguientes 7.750 euros (de 12.450 euros a 20.200 euros) aplicaríamos un 24%. Por último, a los siguientes 9.800 euros, hasta llegar a los 30.000 euros del salario del ejemplo, aplicaríamos un 30%.

IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles). Se tributa por tener un inmueble (casa, local, terreno). Se paga un porcentaje del llamado valor catastral (un valor estimado por el ayuntamiento). Es un impuesto municipal.

IVTM (Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica). En este caso se tributa por tener algún tipo de vehículo y se tributa sobre el tipo y cilindrada. Es también municipal.

ISD (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones). Es el famoso impuesto que algunos llaman sobre la muerte. Se tributa por heredar bienes o donar a terceros. En realidad, en la mayor parte de España solo se tributa por heredar importantes cantidades de dinero (y cada vez parece seguir aumentando más el mínimo exento, beneficiando a las rentas altas). Sin embargo, por poco que se herede, se siguen pagando la plusvalía o ITPyAJD.

ITPyAJD (Impuesto sobre Trasmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados). Son en realidad dos impuestos pero reunidos en uno. Se paga por transmitir un elemento del patrimonio o bien, un acto jurídico documentado oficialmente (lo que pagamos en notaría).

 

 

Impuestos indirectos:

 

IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido). La estrella de los impuestos, pues se paga por consumir cualquier bien o servicio. Hay tres tramos en función del producto que se consume y puede ser del 4%, 10% o 21%. En muchas ocasiones se esconden subidas de impuestos cambiándole el IVA a algunos productos.

Las empresas sólo actúan como meras recaudadoras del impuesto que luego pagan al Estado. Por un lado, en sus compras, sufren el IVA que le cargan sus proveedores. Es el llamado IVA soportado. Cuando luego venden sus productos al público, cargan el IVA en las ventas. Es el IVA repercutido. Cada trimestre deben restar al repercutido el soportado. Si es positivo, lo ingresan en Hacienda. Si es negativo, Hacienda se lo ingresa a ellas.

IE (Impuestos Especiales). Son impuestos que se aplican sobre bienes escasos o cuyo consumo tiene efectos negativos sobre la salud o medio ambiente. Es una forma de corregir la externalidad que producen. Algunos de estos bienes son el tabaco, el alcohol o la gasolina.

A continuación puedes ver algunos ejemplos de cuándo se aplican los impuestos:

 

 

9.2 Tasas

 

Tasas: es una cantidad que pagamos de manera voluntaria y con contraprestación de la administración. Por ejemplo para examinarte de la PEvAU pagarás una Tasa. Puedes optar por no examinarte y así no pagas.

 

9.3 Contribuciones especiales

 

Contribución especial: es una cantidad que pagamos de manera obligatoria y con contraprestación de la administración. Por ejemplo si tienes un campo y ponen alumbrado o alcantarillado, estarás obligado a pagar por ello.

 

 

Ejercicio de repaso: el crucigrama.

 

Resuelve el siguiente crucigrama con los términos que has aprendido en este capítulo o alguno de los anteriores. ¡Demuestra lo que vales!.